企业所得税汇算清缴职工薪酬表怎么填？账载、实际、税收金额有讲究

在完成企业所得税年度汇算清缴的相关工作过程中，必须注意在提交的报表中，对职工薪酬的支出和相应的纳税调整信息进行详细勾选，并确保包含职工薪酬支出及纳税调整明细表这一部分。

2.进入职工薪酬填写表格，首先填写工资薪金支出。

账载金额：就是会计账目上记录的具体金额。

示例当年计提了工资15,000，则填写15000。

实际发放给员工的工资总额，即员工实际收到的薪水，可以通过从该金额中扣除截至4月30日尚未支付的工资数额来计算。

示例当年度实际发放的工资为10000，则填写10000。

税收额度：依据税法规定，可进行扣除的工资数额，一般是指实际支付给员工的工资数额，此情况下应填写为一亿。

纳税调整的数额代表的是账面记录的金额与税法规定的金额之间的差异，当税法规定的金额低于账面金额时，便会产生需要调增的部分，比如：15000元减去10000元等于5000元，因此需要进行5000元的调增处理。

若企业仍有福利费用的支出，需依照既定程序，将相关信息逐一填入职工福利费用支出相应栏目中。

职工福利费支出：不得超过工资的14%，其余部分形成调整。

职工教育经费的支出，工费经费的使用，均需依据账面记载的金额、实际发生的数额以及应纳税额进行详细记录。

职工教育经费：不得超过工资的8%，超过部分形成调整。

工费经费支出：不得超过工资的2%，超过部分形成调整。

完成职工薪酬表的填写后，只需将总金额记录在期间费用明细表中即可。